股權激勵是目前公司提升績效、實施人才戰略不可或缺的管理工具。隨著上市公司對股權激勵的不斷“熱情高漲”，越來越多的非上市公司也將股權激勵視為標配。那么，在創業早期，如何設計激勵機制，才能既給早期員工合理期望、也為日后引進人才或其他變化留下調整空間？企業拿出多少股份激勵員工比較合適？該如何給不同層級的員工分配股份？下面來詳細了解亳州市公司股權激勵方案、法律、稅務問題全解析，亳州市有公司想要股權激勵的，可以咨詢小編了解。

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一、池州市股權激勵幾種方案

（一）期權股權激勵

股票期權是較常用的股權激勵模式，也稱認股權證，指公司授予激勵對象的一種權利。通俗的理解，股票期權就是事先說好的，激勵對象可以用一個固定的價格（行權價）、在未來一定時限內（行權期）去購買一定數量的股票（行權）。

股票期權優點：

1、實現激勵對象與股東利益的高度捆綁；

2、鎖定激勵對象風險，激勵對象不行權就沒有任何額外損失；

3、有利于企業降低激勵成本；

4、激勵力度比較大。

股票期權缺點：

1、過分依賴股票市場的有效性；

2、可能導致激勵對象的短期行為；

3、激勵對象與非激勵對象之間工資差距拉大。

股票期權適用范圍：

1、上市公司；

2、人力資本依附性較強、處于創業期和快速成長期的非上市公司。

（二）虛擬股權激勵

虛擬股票是股票期權的一種衍生形式，指公司授予激勵對象一種虛擬的股票，激勵對象可據此享受分紅權和股價升值收益，但沒有所有權、表決權，也不能轉讓和出售，離開公司時自動失效。

公司與激勵對象簽訂合約，約定授予數量、行權時間和條件，明確雙方權利義務。也可以約定在一定時間和條件達成時，虛擬股票可轉為真正的股票，激勵對象可真正掌握所有權。

優點：

1、不影響公司的所有權和控制權；

2、操作簡單，股東(大)會通過即可；

3、激勵性與約束性都比干股強；

4、激勵對象選擇可以更廣泛。

缺點：

1、兌現激勵時公司現金支付壓力較大；

2、激勵對象可能因考慮分紅，導致過分關注公司的短期利益。

適用范圍：

適合現金流量比較充裕的上市公司和非上市公司。

（三）實股股權激勵

干股實際上就是賦予激勵對象一定比例的分紅權，也叫做“身股”或“利潤分享計劃”。干股模式通常與其他模式組合使用，起輔助作用。

優點：簡單直觀，便于實施。

缺點：

1、業績目標的科學性很難保證；

2、對公司現金流壓力較大；

3、不是真正的股份，激勵和約束效果比業績股票差。

適用范圍：

適合業績穩定、現金流狀況較好的上市公司及非上市公司

（四）限制性股權激勵

公司按照預先確定的條件授予激勵對象一定數量的本公司股票，但激勵對象不得隨意處置股票，只有在規定的服務期限后或完成特定業績目標時，才能出售股票收益。否則公司有權將免費贈與的限制性股票無償收回或者以激勵對象購買折扣進行回購。

優點：

1、低價或有可能是免費獲得，激勵力度大；

2、可激勵激勵對象將精力集中于公司長期戰略目標上；

3、約束性較強。

缺點：

1、業績目標和股價的科學確定困難；

2、可能會導致激勵對象放棄高風險、高回報項目。

適用范圍：

適用于上市和非上市公司，尤其適用于對關鍵人才的留住或是用于金色降落傘計劃。

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二、池州市股權激勵相關稅務處理

問題描述：大股東轉讓部分股權給團隊成員做股份支付的案例，主要關注以下方面：對財務報表的影響、團隊成員是否要繳納個稅、股份支付確認的費用能否稅前扣除等。

法律法規：

（一）《財政部國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）

個人從任職受雇企業以低于公平市場價格取得股票（權）的，凡不符合遞延納稅條件，應在獲得股票（權）時，對實際出資額低于公平市場價格的差額，按照“工資、薪金所得”項目，參照《財政部 國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知》（財稅〔2005〕35號）有關規定計算繳納個人所得稅。

（二）《國家稅務總局關于我國居民企業實行股權激勵計劃有關企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第18號）

上市公司依照《管理辦法》要求建立職工股權激勵計劃，并按我國企業會計準則的有關規定，在股權激勵計劃授予激勵對象時，按照該股票的公允價格及數量，計算確定作為上市公司相關年度的成本或費用，作為換取激勵對象提供服務的對價。上述企業建立的職工股權激勵計劃，其企業所得稅的處理，按以下規定執行：

（1）對股權激勵計劃實行后立即可以行權的，上市公司可以根據實際行權時該股票的公允價格與激勵對象實際行權支付價格的差額和數量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支出，依照稅法規定進行稅前扣除。

（2）對股權激勵計劃實行后，需待一定服務年限或者達到規定業績條件（以下簡稱等待期）方可行權的。上市公司等待期內會計上計算確認的相關成本費用，不得在對應年度計算繳納企業所得稅時扣除。在股權激勵計劃可行權后，上市公司方可根據該股票實際行權時的公允價格與當年激勵對象實際行權支付價格的差額及數量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支出，依照稅法規定進行稅前扣除。

……

在我國境外上市的居民企業和非上市公司，凡比照《管理辦法》的規定建立職工股權激勵計劃，且在企業會計處理上，也按我國會計準則的有關規定處理的，其股權激勵計劃有關企業所得稅處理問題，可以按照上述規定執行。

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